Benefícios dos Planos de Remuneração Diferidos Um plano de compensação diferido retém uma parcela dos funcionários que pagam até uma data específica, geralmente a aposentadoria. A quantia total devida a um empregado neste tipo de plano é paga nessa data. Exemplos de planos de remuneração diferida incluem pensões, planos de aposentadoria e opções de ações para funcionários. Os planos de compensação diferidos podem ser qualificados ou não qualificados. Um plano de compensação qualificado está em conformidade com a Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado (ERISA). Planos de qualificação incluem 401 (k) s. 403 (b) s e 501 (c) (3) s. Um plano de compensação não-qualificado é um contrato por escrito entre um empregador e um funcionário no qual parte da remuneração dos funcionários é retida pela empresa, investida e, em seguida, entregue ao funcionário em algum momento no futuro. Os benefícios de um plano de compensação diferido incluem economias fiscais, a realização de ganhos de capital e distribuições de pré-aposentadoria. Benefícios fiscais Um plano de compensação diferido reduz o rendimento no ano em que uma pessoa coloca dinheiro no plano e permite que esse dinheiro cresça sem que o imposto anual seja avaliado sobre os rendimentos investidos. No caso de um 401 (k), o plano de compensação diferido mais comum, as contribuições são deduzidas de um contracheque antes da tributação e são limitadas a uma contribuição anual máxima antes de impostos, que é de 18.000 a partir de 2015. Esses planos diferidos pagamento de imposto quando o participante realmente recebe o dinheiro. Isso significa que, no caso de um 401 (k), os participantes podem retirar fundos sem penalidade após a idade de 55 anos. Embora os impostos devam ser pagos sobre os fundos retirados, esses planos dão o benefício do diferimento de impostos, ou seja, saques são feitos durante um período em que os participantes estão em uma faixa de imposto de renda comparativamente menor. Esses tipos de planos também reduzem a carga tributária dos empregados no ano atual. Quando uma pessoa contribui para um plano de compensação diferido, a quantia contribuída ao longo do ano reduz o lucro tributável para aquele ano, reduzindo, portanto, o total do imposto de renda pago. Então, quando os fundos são retirados, a poupança é realizada através do spread na faixa de imposto de aposentadoria e da faixa de imposto no ano em que o dinheiro foi ganho. Ganhos de Capital A remuneração diferida, quando oferecida como uma conta de investimento ou opção de compra de ações, tem o potencial de aumentar os ganhos de capital ao longo do tempo. Em vez de simplesmente receber o montante que foi inicialmente diferido, um 401 (k) e outros planos de compensação diferidos podem aumentar em valor antes da aposentadoria. Por outro lado, os planos de compensação diferidos também podem diminuir em valor e devem ser monitorados de perto. Embora os investimentos não sejam ativamente gerenciados pelos participantes, as pessoas têm controle sobre como suas contas de compensação diferidas são investidas, escolhendo entre opções pré-selecionadas por um empregador. Um plano típico inclui uma ampla variedade dessas opções, desde fundos conservadores de valor estável e certificados de depósito (CDs). para fundos de ações e títulos mais agressivos. É possível criar uma carteira diversificada de vários fundos, selecionar um data-alvo simples ou um fundo de risco-alvo ou confiar em consultoria específica de investimento. Distribuições de Pré-implantação Alguns planos de compensação diferidos permitem que as pessoas programem distribuições com base em uma data específica, também conhecida como distribuição em serviço. Essa flexibilidade adicional é um dos maiores benefícios de um plano de compensação diferido. Ele oferece uma maneira privilegiada de poupar para a educação da criança, uma nova casa ou outros objetivos de longo prazo. É possível retirar fundos antecipadamente da maioria dos planos de compensação diferidos para eventos de vida específicos, como a compra de uma nova casa. Essas retiradas são tratadas como isentas de impostos e não estão sujeitas a penalidades de retirada antecipada. As distribuições em serviço também podem ajudar as pessoas a mitigar parcialmente o risco de as empresas não cumprirem suas obrigações. Alguns planos de compensação diferidos são completamente gerenciados pelos empregadores ou têm grandes alocações de ações da empresa nos planos. Se as pessoas não se sentirem confortáveis em deixar a compensação diferida nas mãos de seus empregadores, as distribuições de pré-aposentadoria permitem que protejam seu dinheiro gastando-a com as necessidades atuais, em vez de esperar até a aposentadoria. Informações legais importantes sobre o e-mail que você enviará. Ao usar este serviço, você concorda em inserir seu endereço de e-mail real e enviá-lo apenas para pessoas que você conhece. É uma violação da lei em algumas jurisdições se identificar falsamente em um email. Todas as informações que você fornecer serão usadas pela Fidelity exclusivamente para o propósito de enviar o email em seu nome. A linha de assunto do email que você enviar será Fidelity: Seu email foi enviado. Investimentos em Fundos Mútuos e Fundos Mútuos - Fidelity Investments Clicar em um link abrirá uma nova janela. Planos de compensação diferidos não qualificados Saiba o que os planos de remuneração diferidos não qualificados podem oferecer. Você maximizou seu plano de poupança no local de trabalho (401 (k) ou 403 (b), mas ainda quer poupar mais para aposentadoria ou outros objetivos? Se seu empregador oferece um plano de compensação adiada não qualificada (NQDC), convém explorar essa opção. Os planos do NQDC permitem que os executivos adiem uma parcela muito maior de sua remuneração e adiem impostos sobre o dinheiro até que o diferimento seja pago. Dito isso, os planos do NQDC não são para todos. Antes de se inscrever, é importante entender exatamente como esses planos funcionam e como se encaixa em seu plano financeiro geral. Os planos do NQDC têm o potencial de crescimento com impostos diferidos, mas eles também vêm com riscos substanciais, incluindo o risco de perda completa dos ativos em seu plano NQDC. É altamente recomendável que os executivos revejam sua oportunidade do NQDC com seu consultor financeiro. Os planos do NQDC vs. 401 (k) s planos do NQDC não são iguais aos de outros veículos de economia de trabalho, que normalmente permitem que os funcionários deixem uma parte de seu salário em uma conta separada mantida em custódia e então investem esses fundos em uma seleção de opções de investimento. Um plano NQDC é mais como um acordo entre você e seu empregador para adiar uma parte de sua renda anual até uma data específica no futuro. Dependendo do plano, essa data pode ser em cinco anos, dez anos ou na aposentadoria. Você pode decidir quanto deferir a cada ano do seu salário, bônus ou outras formas de compensação. Adiar essa renda proporciona uma vantagem tributária: você não paga imposto de renda sobre a parte da sua remuneração no ano em que a deferiu (você paga apenas os impostos da Previdência Social e do Medicare), então tem o potencial de aumentar os impostos até que você os receba. A maioria das empresas fornece planos do NQDC como um benefício de aposentadoria executiva, porque os planos de aposentadoria (401 (k)) são inadequados para quem recebe salários altos. Considere um executivo que ganha 500.000 por ano: o limite de 18.000 para as contribuições 401 (k) anuais representa apenas 3,6 de sua renda anual. Nesse ritmo, o executivo nunca poderia economizar o suficiente (antes dos impostos) para compensar a típica meta de renda de substituição do 7090 para a aposentadoria. Por outro lado, o executivo poderia optar por reservar uma porcentagem muito maior de seu salário em um plano NQDC a cada ano, criando uma almofada de aposentadoria apropriada. Naturalmente, os executivos também têm oportunidades de poupança pós-impostos, como uma conta tributável e / ou uma anuidade com imposto diferido. Mas há desvantagens nos planos do NQDC. Por exemplo, ao contrário dos planos 401 (k), você não pode contrair empréstimos de planos NQDC e não pode transferir o dinheiro para uma IRA ou outra conta de aposentadoria quando a remuneração é paga a você (veja o gráfico abaixo). Ao contrário de um plano qualificado, em que os benefícios são segregados dos ativos gerais dos empregadores, sua compensação diferida adiada para o NQDC continua sendo os ativos gerais dos empregadores e está sujeita a possíveis perdas. O plano representa essencialmente uma promessa da empresa para pagar de volta. No máximo, a empresa pode reservar dinheiro em uma relação de confiança (chamada de rabino) para pagar benefícios futuros quando se tornarem pagáveis. Os fundos nesta confiança ainda fazem parte dos ativos gerais da empresa e estariam sujeitos a reivindicações de credores em uma falência corporativa. Os planos do NQDC não são apenas para a poupança para a aposentadoria. Muitos planos permitem que você programe distribuições durante o curso de sua carreira, não apenas quando você se aposenta, assim você pode adiar a compensação para cobrir metas de curto prazo, como pagar uma mensalidade da faculdade da criança. Você também pode alterar seu valor de diferimento de ano para ano. Participando de um plano NQDC: considerações-chave Para obter o máximo benefício de um plano NQDC, você deve pensar cuidadosamente em sua estratégia de diferimento, opções de investimento e plano de distribuição. Artigos da Fidelity Viewpoints. Estratégias de investimento e distribuição de distribuição não qualificadas aprofundam a forma de abordar essas decisões. Mas antes de abordar esses problemas, primeiro você deve decidir se quer participar do plano NQDC de sua empresa. Aqui estão seis perguntas importantes a serem feitas ao decidir se um plano NQDC é certo para você: Eu anualmente maximizo minhas contribuições para planos de aposentadoria tradicionais Você deve fazer a contribuição máxima para um plano 401 (k) ou 403 (b) a cada ano antes inscrever-se num plano NQDC. Planos de IRS seção 401 (k) e 403 (b) são financiados diretamente e são protegidos sob a lei de segurança de renda de aposentadoria do empregado, enquanto um plano NQDC não é. A minha alíquota de imposto mudará no futuro e poderei adiar a compensação Você não paga imposto de renda sobre a compensação diferida até receber esses fundos. A participação é mais atraente se você espera estar em um suporte de imposto mais baixo quando se aposentar (ou sempre que planejar receber uma distribuição do plano). Observe atentamente suas necessidades de fluxo de caixa e as despesas futuras para estimar se você pode se dar ao luxo de renunciar à receita que espera nos próximos anos. Depois de selecionar um valor de diferimento (deve ser um ano à frente), a decisão é irrevogável. É a empresa financeiramente segura Você precisa se sentir confiante de que seu empregador será capaz de honrar este compromisso abaixo da linha. O plano permite um cronograma de distribuição flexível Alguns planos exigem que você adie a remuneração até uma data específica, que pode ser durante a aposentadoria. Outros planos permitem distribuições anteriores. Dependendo da sua situação pessoal e necessidades de renda, maior flexibilidade com as eleições de distribuição pode ser uma vantagem significativa. Além disso, o empregador pode forçar pagamentos como uma distribuição de quantia fixa. Que opções de investimento o plano oferece Alguns planos prometem uma taxa fixa de retorno da remuneração diferida, mas essa prática é rara. Em vez disso, a maioria das empresas baseia o crescimento da remuneração diferida nos retornos de investimentos específicos. Por exemplo, alguns planos do NQDC oferecem as mesmas opções de investimento que os do plano 401 (k) da empresa. Outros permitem que você siga os principais índices de ações e títulos. Quanto mais opções de investimento estiverem disponíveis para você, mais fácil será encaixar um plano do NQDC em sua estratégia diversificada de investimentos. A participação no plano do NQDC é apropriada para mim Você pode se dar ao luxo de perder o dinheiro? Você tem uma riqueza substancial fora do plano do NQDC? Você compreende os riscos? Se a resposta a todas essas perguntas for sim, então a participação no plano do NQDC pode ser apropriada para você. Pensar nas perguntas anteriores pode ajudá-lo a decidir se um plano NQDC é adequado às suas necessidades financeiras. Em resumo: as diferenças entre 401 (k) e NQDC planswiki Como contabilizar a compensação diferida Determine os termos do pacote de compensação diferido. Entender a estrutura do pacote de pagamento é essencial para executar o tratamento contábil adequado. Por exemplo, considere um plano de compensação emitido em 2015 que pagará uma quantia de 100.000 a um empregado em 2020. Obtenha a taxa de juros usada para o cálculo do valor presente. Para calcular o valor presente, você precisará de uma taxa de juros que represente um investimento de baixo risco. A atual taxa de juros sobre títulos do tesouro é tipicamente uma excelente escolha para uma taxa de juros de valor presente. Para nossos propósitos, mantenha as coisas simples e use uma taxa de juros de 1%. Calcule o valor atual do plano de pagamento. Como o montante será pago no futuro, você precisará calcular o valor presente da compensação que será paga. O valor presente leva em consideração a diferença entre receber dinheiro agora e receber a mesma quantia em algum momento no futuro. 1 Calcule o valor presente usando a seguinte fórmula: Compensação do valor presente / ((1 taxa de juros) anos) até a compensação. Então, para nossos propósitos isso significa Valor Presente 100.000 / (1,01 5) ou 95,147. Você também pode usar sua planilha favorita para calcular o valor presente apenas conectando o valor da compensação, a taxa de juros e o número de anos na fórmula. 2 Parte Dois de Dois: Gravando as Entradas do Diário Editar Configure as contas apropriadas. Se você estiver usando um software de contabilidade ou um livro de contabilidade tradicional, precisará configurar as contas apropriadas. Especificamente, você precisará dessas contas: Despesas de Remuneração Diferidas e Responsabilidades de Compensação Diferidas. 3 A conta de Despesas de Compensação Diferida opera como qualquer outra conta de despesas. É uma acusação contra a sua receita que reduz o seu lucro líquido. A conta de Responsabilidade por Compensação Diferida é usada porque você não está pagando o empregado imediatamente, mas você deve o dinheiro ao funcionário eventualmente. Efetivamente, é um pagável. Registre os lançamentos contábeis para o estabelecimento do plano de compensação diferido. Quando o plano é estabelecido (em 2015), representa um passivo que é uma obrigação de pagar ao empregado. Uma entrada deve ser registrada no diário geral para refletir o estabelecimento do plano de pagamento. Para registrar o lançamento contábil, debita a Despesa de Compensação Diferida para 95,147 e credite a Obrigação de Compensação Diferida (uma conta de responsabilidade de longo prazo) para 95,147. Ajuste o valor do plano de remuneração diferido a cada ano. Como a entrada de diário acima foi feita usando uma avaliação com desconto, os saldos de conta terão que ser ajustados para cima a cada ano para refletir o valor presente atualizado. Por exemplo, após o primeiro ano, o novo valor total do plano de remuneração é (100.000 / 1.01 4) ou 96.061. A diferença entre este valor e o valor inicial é (96,061 - 95,147) ou 914. Para registrar a entrada de ajuste, debitar Despesa de Compensação Diferida para 914 e creditar Obrigação de Compensação Diferida para 914. Registre o lançamento contábil no desembolso de caixa para o empregado. Em 2020, o plano de compensação diferido amadurece e o empregado é pago. O lançamento no diário é simples. Débito de responsabilidade de compensação diferida para 100.000 (isso zerará o saldo da conta) e crédito em dinheiro para 100.000. Os impostos sobre o pagamento serão pagos neste momento (pela corporação e pelo empregado).
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